李某于2012年3月办理内退手续（比正常退休提前3年），取得单位发给的一次性收入36000元。当月及未来正式退休前，每月从原单位领取基本工资3800元，则其取得一次性收入当月应纳个人所得税是多少。

  ①将一次性收入按至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均：36000/（3年×12个月）=1000（元）。

  ②与当月工资薪金合并找适用税率：1000+3800-3500=1300（元）；适用3%的税率。

  ④次月起直至正式退休，每月取得3800元工资收入应纳税=（3800-3500）×3%=9（元）。

  A文化创意企业（以下简称A企业）在甲国设立了分支机构B，在乙国设立了分支机构C，2014年度，该文化创意企业在我困境内所得300万元，甲国分支机构B所得120万元，乙国分支机构C所得- 100万元。近日，该企业的总经理面对“走出去”进程中遇到的问题，与Z会计师事务所某注册会计师联系，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予问答。该总经理所提问题如下：

  (3)如果A企业在丙国设立子公司D，拥有其45%的股份，该子公司D税后给A企业分红，A企业得到分红部分对应的D在丙国已纳企业所得税，可否在A企业汇总境内外所得纳税时，作为A企业间接负担税额予以限额抵免？

  (4)如果A企业在丙国设立的子公司D投资新办E公司（A的孙公司），拥有其40%的股份，该子公司E税后给D企业分红，D企业又分配给A企业的部分对应的E已纳企业所得税，可否在A企业汇总境内外所得纳税时，作为A企业间接负担税额予以限额抵免？

  要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。（涉及计算的，请列明计算步骤。）

  （1）1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4000万元，并约定当月交付；然后委托施工公司建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为9500万元。

  （2）3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的交易价格为1200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元，取得了房屋权属证书。

  （其它有关的资料：已知当地省政府规定的房产税计算余值的扣除比例为30%，契税税率4%，城镇土地使用税税率20元/平方米，产权交易印花税税率0.5‰。）

  根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发成本。

  根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该公司清算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

  英联邦社区护理中最重要的服务形式是A社区护理组织B家庭护理组织C老年人社区护理组织D健康访视组织

  为老年人提供有效护理的前提和保证是A提高自身业务能力B熟悉老年人的健康需求C定期进行健康检查D及时有效地发现老年人患病的早期征象和危险信号

  社区传染病二级预防主要是A处理好医疗废弃物，如注射器针头B隔离传染病患者C传染病疫情报告管理D抢救危急重症患者

  社区护理最突出的特点是A随医学模式转变而出现的新领域B专业性极强C需运用管理学D面向社区和家庭

  慢性病自我管理的任务不包括A医疗行为管理B增强自我管理的知识和技能C角色管理D情绪管理

  甲公司于 2017年初制订和实施了一项短期利润分享计划， 以对公司管理层进行激励。该计划规定公司全年的净利润指标为 5 000 万元，如果在公司管理层的努力下完成净利润超过 5 000万元， 公司管理层可以分享超过净利润部分的 10% 作为额外报酬。假定至 2017 年 12 月 31 日，甲公司实际完成净利润 6 000 万元。不考虑离职等其他因素，甲公司 2017年 12月 31 日因该项短期利润分享计划应入管理费用的金额为（      ）万元。A0B100C400D500

  下列各项资产中，无论是不是存在减值迹象，每年年末均应进行资产减值测试的是（      ）。A 长期股权投资B固定资产C常规使用的寿命确定的非货币性资产D常规使用的寿命不确定的非货币性资产

  下列各项资产中属于无形资产的是（      ）。A房地产开发企业为购建商品房而购买的土地使用权B自行研发的用来生产产品的非专利技术 C企业自创的品牌D公司合并形成的商誉

  甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生的有关交易或事项如下：（1）销售产品确认收入6 000万元，结转成本4 000万元，当期应交纳的增值税为960万元，有关税金及附加为50万元；（2）持有的交易性金融实物资产当期市价上升160万元、其他权益工具投资当期市价上升130万元；（3）出售一项专利技术产生收益300万元；（4）计提非货币性资产减值准备410万元。甲公司交易性金融实物资产及其他权益工具投资在2019年末未对外出售，不考虑别的因素，甲公司计算的2019年盈利是（      ）万元。A1 700B1 710C1 880D2 000

  2018年7月1日，甲公司向乙公司销售商品5 000件，每件售价10元（不含增值税），甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16%。甲公司向乙公司销售商品给予10%的商业折扣，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费500元。乙公司于2018年7月8日付款。不考虑别的因素，甲公司在该项交易中应确认的收入是（      ）元。A45 000B49 500C50 000D50 500

  京华公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。京华公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日京华公司停工进行安全质量检验，并于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设京华公司不存在别的借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率是0.5%。京华公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（      ）万元。A15.67B66.67C49.5D100

  辽东公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。辽东公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日因与施工方发生劳务纠纷停工，于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设辽东公司不存在别的借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率是0.4%。辽东公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（      ）万元。A40.67B66.67C49.5D100

  甲公司对投资性房地产采取公允价值模式计量。2017年7月1日用银行存款10 300万元购入一幢写字楼用于出租。该写字楼预计使用年限为20年，预计净残值为300万元。2017年12月31日，该投资性房地产的公允市价为10 150万元。2018年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为11 300万元，该企业处置投资性房地产时影响的营业利润为（      ）万元。A1 150B1 300C1 000D1 050

  2016年12月10日，甲公司将一幢建筑物对外出租并采用成本模式计量。出租时，该建筑物的成本为1 000万元，已计提折旧500万元，未计提减值准备，预计尚可使用年数的限制为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2017年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为360万元，公允市价减去处置费用后的净额为310万元。2018年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为380万元，公允市价减去处置费用后的净额为400万元。假定计提减值后该建筑物的折旧方法、折旧年限和预计净残值不变。则2018年12月31日该投资性房地产的账面价值为（      ）万元。A400B320C380D310

  在会计核算过程中产生权责发生制和收付实现制两种记账基础的会计基本假设是（      ）。A会计主体B持续经营C会计分期D货币计量

  某市卷烟厂系增值税一般纳税人，2015年2月发生下列业务：(1)从农民手中收购烟叶10吨，收购凭证上注明的收购价款100000元和价外补贴8000元，按规定支付和负担了烟叶税，取得烟叶税完税凭证。验收后送某镇烟丝加工rhu丁．成烟丝，向运输公司支付运费取得其开具的货物运输业增值税专用发票，运费金额500元：(2)烟丝厂将业务l中的10吨烟叶加工成10吨烟丝，收取加工费3000元，辅料费4000元（均不含增值税），开具增值税专用发票；烟丝厂无同类烟丝销售价格：(3)卷烟厂将10吨烟丝收回，支付运输公司运费取得其开具的货物运输业增值税擘用发票，注明运输费金额1000元：(4)卷烟厂进口生产设备l台，支付价款折合人民币100000元，运抵我国境内输人地点起卸前的运费6000元，保险费无法确定，口岸至厂区运费（取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票），注明运费金额2000元，设备关税税率7%；(5)购进卷烟用纸，增值税专用发票注明价款30000元，增值税5100元：(6)将委托加工收回的5吨烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用来生产卷烟；(7)生产销售悠然牌卷烟，调拨价格65元／条（不含增值税），将40标准箱悠然牌卷烟销售给某烟草批发中心。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算卷烟厂业务(1)应缴纳的烟叶税：(2)计算卷烟厂收购烟叶准予抵扣的增值税进项税额；(3)计算卷烟厂业务(2)被代收代缴的消费税；（烟丝消费税税率30%）(4)计算卷烟厂业务(2)被代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加；(5)汁算卷烟厂当期应纳进口关税和增值税；(6)计算卷烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税；(7)计算卷烟厂当期全部可抵扣的增值税进项税额合计数；(8)计算卷烟厂当期的增值税销项税额；(9)计算卷烟厂当期应纳增值税额；(10)计算卷烟厂当期应纳的城建税、教育费附加、地方教育附加（不包括被代收代缴部分）。

  采用“免、抵、退”法计算企业2008年11月份应纳（或应退）的增值税采用“免、抵、退”法计算企业2008年12月份应纳（或应退）的增值税

  业务（1)应纳消费税；业务（2)处理是不是正确，以及应纳消费税；业务（3)处理是不是正确，以及应纳消费税；业务（4）消费税；该企业应缴纳的增值税。

  某经央行批准从事金银首饰经营业务的中外合资首饰厂是增值税一般纳税人，营业范围为首饰的制作、批发、零售、带料加工、修理、清洗，2015年6月发生下列业务：(1)购入红宝石戒面800粒，取得增值税专用发票上注明价款80000元，增值税13600元；购入18K黄金取得增值税专用发票上注明价款150000元，增值税25500元。(2)将500粒红宝石戒面加价转售给另一首饰厂继续加工，取得不含税价款60000元；将300粒红宝石戒面加工成黄金镶嵌戒指，按照合同约定交由经央行批准经营的某中外合资首饰零售店赊销，该零售店当月零售戒指200只，零售店与该厂进行结算，按合同约定支付给该厂不含增值税价款140000元，取得该厂开具的增值税专用发票。(3)将自行设计没有同类价格的纯银项链赞助《漓江风情》剧组，成本为19000元。(4)接受某首饰商城委托，为该商城加工一批铜质镶玛瑙手镯，合同规定该商城提供成本41000元的手镯用材，首饰厂收取手镯不合税加工费（含辅料费）40000元。(5)当月为某商店修理首饰收取款项13338元，开具普通发票。别的资料：上述相关发票均经过认证，金银首饰的成本利润率为6%。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)首饰厂第(2)笔业务应缴纳的消费税；(2)首饰厂第(3)笔业务应缴纳的消费税；(3)首饰厂第(4)笔业务应代收代缴的消费税；(4)首饰厂当期应纳增值税。

  该企业当月进口应纳的关税。该企业当月进口应纳的消费税。该企业当月进口应纳的增值税。该企业当月财产损失不得抵扣和转出的进项税。该企业转让使用过的设备应纳的增值税。该企业当月销售产品的增值税销项税。该企业当月应纳的增值税。该企业当月代收代缴的消费税。该企业应纳的消费税。

  某企业2013年全年实现收入总额5000万元，含出租仓库收入100万元、国债利息收入5万元、金融债券利息收入10万元、从被投资居民企业分回的税后利润40万元；在进行年终汇算清缴时，自查发现如下问题：（1）12月份转让一项商标所有权，取得收入50万元未作收入处理，该项商标权的账面成本30万元也未转销；（2）12月份向企业职工发放自产货物，成本价25万元，市场不含增值税销售价格38万元。企业核算时按成本价格直接冲减了产成品账户；（3）企业全年发生的业务招待费35万元。要求：计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

  张先生任职于国内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下：(1)每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付“五险一金”960元，业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。(2)12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择，甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。(3)11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。附：工资薪金所得个人所得税税率表(部分)                               级别 每月含税应纳税所得额 所得额税率(%) 速算扣除数(元) 1  不超过1500元的  0  30  2  超过1500~4500元的部分  10  105  3  超过4500~9000元的部分  20  555  4  超过9000~35000元的部分  25  1005 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，如有计算，需计算出合计数。(1)计算B公司当年应代扣代缴张先生个人所得税。(2)如果B公司未履行代扣代缴义务应承担的法律责任。(3)从税务角度为张先生从甲乙方案中做出选择并说明理由。(4)张先生是不是满足“所得收入12万元以上”，自行申报纳税的条件，说明理由。(5)如需自行申报，张先生2014年申报个人所得税的申报期。

  甲先生每月取得的住房补贴和伙食补贴在计缴个人所得税时应怎么样处理？请简要说明理由。甲先生8月从境外取得的特许权使用费是否应在国内缴纳个人所得税？请简要说明理由。计算甲先生9月转租住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。计算甲先生10月取得商场反馈礼品和抽奖所获奖品应缴纳的个人所得税。计算甲先生11月取得劳务报酬收入应缴纳的个人所得税。计算甲先生12月取得的年终奖应缴纳的个人所得税。

  中国公民李某是某IT企业的高管人员，2014年12月李某收人情况如下： (1)当月的工资收入为30000元，当月取得年终奖50000元，企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元； (2)向林科院提供了一项专有技术，一次性取得专有技术使用费40000元； (3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，取得追加印数稿酬2000元； (4)担当一家大规模的公司的独立董事，但未在其任职，取得不含税董事费收入50000元；(5)取得从持股2年的A公司分配的股息、红利所得20000元，A公司属于全国中小企业股份转让系统挂牌公司；(6)在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元，（1欧元=7块钱），在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币21000元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)李某工资和年终奖分别应纳个人所得税税额（不包括企业承担的部分）；(2)李某提供专有技术应纳个人所得税税额；(3)李某稿酬所得应纳个人所得税税额；(4)李某董事费收入应纳个人所得税税额；(5)李某取得A公司股息红利应纳个人所得税税额；(6)李某在法国取得版权收入回国应补个人所得税税额。

  计算该企业2015年应缴纳的城镇土地使用税。计算该企业2015年应缴纳的房产税。计算该企业2015年应缴纳的印花税。计算该企业2015年应缴纳的车船税。